专用账户现金存取的比较
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名称 |
存入现金 |
支取现金 |
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单位银行卡账户 |
× |
× |
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财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户 |
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×www.med126.com |
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基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 |
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√，但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 |
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粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户 |
√ |
√，应按照国家现金管理的规定办理。 |
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收入汇缴账户 |
只收不付 |
× |
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业务支出账户 |
只付不收 |
√，应按照国家现金管理的规定办理。 |
(二)专用存款账户开户要求
1.开立专用存款账户的条件
【重点提示】需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。
2.开立专用存款账户所需的证明文件
存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。
(三)开立专用存款账户的程序
【重点提示】开户程序和前面大同小异。需要注意的是：如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，开户银行应报送中国人民银行当地分支行核准;如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
八、临时存款账户
(一)临时存款账户的使用范围
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
(二)临时存款账户开户要求
1.开立临时存款账户的条件
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构(工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等);(2)异地临时经营活动(建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动);(3)注册验资;(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等。
存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户医学全在,线www.med126.com，不得开立其他银行结算账户;存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户;建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
2.开立临时存款账户所需的证明文件
【重点提示】有关证明文件了解即可。
(三)开立临时存款账户的程序
【重点提示】其开户程序和基本存款账户相同，注意临时存款账户也属于核准类账户。
银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。
(四)临时存款账户使用中应注意的问题
1.临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
【例题16·判断题】注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。( )
【答案】×
【例题17·单选题】临时存款账户有效期为( )。
A.最长不超过2年 B.最长不超过1年
C.最短不得少于2年 D.最短不得少于1年
【答案】A
